USN "ค่าใช้จ่ายรายได้ลบ" - อัตราการบัญชีและการคำนวณ

การพัฒนาธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางในรัสเซียมีเงินสำรองมาก ผู้พิพากษาตัวเอง: หุ้น SME ใน GDP เป็นเรื่องเกี่ยวกับ 21%, ตลาดการจ้างงานจะถูกปกคลุมด้วยพวกเขาโดย 23.4% โลกคือการปฏิบัติที่แสดงให้เห็นตัวเลขนี้เป็น 2-2.5 เท่าสูง ปฏิบัติที่ดีที่สุดในการพัฒนาของธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางที่สะสมอยู่ในประเทศสหรัฐอเมริกา, ฝรั่งเศส, สหราชอาณาจักร เพราะเชื่อว่าการพัฒนาผู้ประกอบการ SMEs จะช่วยให้เศรษฐกิจความมั่นคงของประเทศเพราะมันปรับตัวได้ง่ายเพื่อความหลากหลายของการเปลี่ยนแปลงเศรษฐกิจมหภาค

ขั้นตอนของการพัฒนาของกฎหมายภาษีอากรรัสเซียสำหรับ SMEs

เพิ่มที่สำคัญในการพัฒนาผู้ประกอบการ SMEs เป็นระบบภาษี การปฏิรูปในรัสเซียเริ่มใน 90s (ระบบโซเวียตของธุรกิจนี้ก็ไม่ได้คาดหวัง) เริ่มขั้นตอนการออกแบบนี้เป็นจุดเริ่มต้นในปี 1996 โดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง "เกี่ยวกับระบบที่เรียบง่ายของการเก็บภาษี." USN "ค่าใช้จ่ายรายได้ลบ" และเป็นทางเลือก USN "รายได้" ที่ถูกนำเสนอเป็นตัวเลือกในการอำนวยความสะดวกใน ภาระภาษี ให้แก่ผู้ประกอบการรุ่น พวกเขาถูกใช้ในปี 1998 โดย "กฎหมายเกี่ยวกับภาษีแบบครบวงจรเกี่ยวกับรายได้ที่ประเมินไว้ ..." เกี่ยวกับบางประเภทของกิจกรรม ปรับปรุงแก้ไขต่อไปในขอบเขตของกฎระเบียบของรัฐของธุรกิจประจักษ์เองในปี 2013 กับการยอมรับของกฎหมาย "ในภาษีสิทธิบัตร."

ประโยชน์ของระบบภาษีที่ง่าย

โดยการแนะนำผู้ประกอบการภาษีเดียวเสนอบัญชีภาษีอากรง่ายจริงๆซึ่งจะช่วยให้แม้กระทั่งคนที่ไม่มีความรู้ด้านบัญชีพิเศษเพื่อเติมเต็มในการลงทะเบียนของการบัญชี - วารสารการเงินรายได้และค่าใช้จ่าย บันทึกบันทึกนี้จะถูกเก็บไว้เป็นไปตามขั้นตอน USN "ค่าใช้จ่ายรายได้ลบ" - อัตราส่วนจะถูกกำหนดโดยตรงจากนิตยสาร ปีละครั้งให้คืนภาษีและรายงานพนักงานเฉลี่ย ระบบสำหรับ SMEs เป็นตรงข้ามของภาษีคลาสสิกสำหรับนิติบุคคลที่เกี่ยวข้องกับภาษีทางเลือก ที่จะเพิ่มค่าใช้จ่าย กำไรทรัพย์สินและสำหรับ IP - ภาษีรายได้ของบุคคลธรรมดาและทรัพย์สินของประชาชน

มันเป็นที่คาดว่าเนื่องจากการเพิ่มประสิทธิภาพของภาษีดังกล่าวข้างต้นของธุรกิจที่มุ่งเน้นในการเข้าถึงสินค้าอุปโภคบริโภคและสิทธิประโยชน์บริการ 10% มากขึ้นซึ่งส่งเสริมการเจริญเติบโตของผลกำไรอย่างน้อย 30%

การรักษาสิทธิ - การระงับการธุรกิจ

การเปลี่ยนไปใช้ระบบการจัดเก็บภาษีที่ง่ายขึ้น ช่วยลดค่าใช้จ่ายสำหรับธุรกิจอย่างเป็นทางการในช่วงเวลาที่ธุรกิจได้ดำเนินการจริง หากในช่วงเวลานี้มีการเคลื่อนไหวของเงินในบัญชีเงินฝากธนาคารที่สำนักงานช่องผู้ประกอบการไม่เป็นไปตามคำสั่งของกระทรวงการคลัง№ 62N ของ 2007/10/07 อำนาจภาษีจะง่ายประกาศ "ศูนย์" โดย 20 มกราคมของปีถัดไปซึ่งเป็นที่ไหนเลย มันไม่ต้องมีภาระหน้าที่

กฎหมายเกี่ยวกับการใช้ "ง่ายการจัดเก็บภาษีที่"

บทที่ 26.2 ของรหัสภาษีรัสเซียอย่างชัดเจน จำกัด ขนาดของธุรกิจที่สิทธิในการใช้ระบบภาษีแบบง่าย "ค่าใช้จ่ายรายได้ลบ" หรืออย่างหมดจด "รายได้" เป็นฐานภาษีอาจจะใช้ผู้ประกอบการ (นิติบุคคล) ในบริบทของระบบที่เรียบง่ายสำหรับธุรกิจให้เป็นไปตามเกณฑ์ที่กำหนด

"การจัดเก็บภาษีแบบย่อ" จะแนะนำถ้าสินทรัพย์ของ บริษัท ฯ ไม่เกิน 100 000 000 รูเบิล., พนักงานถูก จำกัด ไว้ที่ร้อยพนักงานและรายได้สำหรับปีไม่เกิน 60 ล้านรูเบิล ในกรณีนี้การมีส่วนร่วมใน ทุนจดทะเบียนของ บริษัท ของนิติบุคคลอื่น ๆ ที่ไม่ควรจะ "ปิดขนาด" 25%

สายพันธุ์ของระบบที่เรียบง่าย

ผู้เสียภาษีอากรที่ตรงกับเงื่อนไขดังกล่าวข้างต้นได้รับเลือกฟรีของประเภทของ STS: ค่าใช้จ่ายรายได้ลบหรือ รายได้รวม จากทุกประเภทของกิจกรรมเชิงพาณิชย์จะได้รับด้วยตนเองที่เลือกพวกเขาเป็นพื้นฐานของการจัดเก็บภาษี ในกรณีแรก, อัตราภาษี เป็น 15%, 6% ในครั้งที่สอง ตัวเลือกที่สองเป็นเรื่องธรรมดาน้อยมันเป็นประโยชน์เมื่อกิจกรรมทางธุรกิจที่มีต้นทุนต่ำสุด

มันควรจะตั้งข้อสังเกตว่าในอัตรา 15% ควรจะใช้ในการจัดเก็บและนำเข้าบัญชีเอกสารยืนยันค่าใช้จ่าย พวกเขาเป็นพื้นฐานสำหรับการลดลงของการชำระเงินภาษี อัตรา USN "ค่าใช้จ่ายรายได้ลบ" ได้รับการพิจารณาโดยทั่วไปจะปฏิบัติมากขึ้นและนักธุรกิจใกล้กับธุรกิจที่ใช้งานของพวกเขา ดังนั้นมีแนวโน้มที่จะเลือกตัวเลือกนี้ USN

ถ้าเราพูดคุยเกี่ยวกับการปฏิบัติในการจ่ายเงินภาษีเดียวก็จะจ่ายให้งบประมาณเป็นเงินลงซึ่งจะถูกกำหนดขึ้นอยู่กับความเร็วของรอบระยะเวลาก่อนหน้านี้ นอกเหนือจากจำนวนเงินภาษีที่ผู้ประกอบการยังมีผลบังคับใช้ทำให้การชำระเงินให้แก่กองทุนนอกงบประมาณ

ในสภาพแวดล้อมทางธุรกิจมันจะสันนิษฐานว่าระบบภาษีง่ายพวกเขาให้ง่ายขึ้นเริ่มต้นธุรกิจโดยเฉพาะอย่างยิ่งหากภาษีที่ถูกเลือก USN "ค่าใช้จ่ายรายได้ลบ" คือมีฐานภาษีขั้นต่ำ

ประกาศภาษี

วิธีการสำหรับการกรอกประกาศภายใต้ระบบการจัดเก็บภาษีที่ง่ายสำหรับนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายจะนำเสนอในบทที่ 26.2 ของรหัสภาษี นักธุรกิจหรือนักบัญชี (ผู้อำนวยการ) หน่วยงานตามกฎหมายและเติมมันดำเนินการชำระเงินของภาษีเดียวในงบประมาณในกรอบเวลาที่แน่นอน ประกาศของ USN สำหรับปีที่ผ่านมาที่มีอยู่:

- องค์กร - ถึงวันที่ 31 มีนาคม

- ผู้ประกอบการ - 30 เมษายน

รายได้ USN

รหัสภาษีของรัสเซียในส่วนหนึ่งของบทความ 26.2 กำหนดสามกลุ่มของรายได้นำเข้าบัญชีโดยนิติบุคคลและผู้ประกอบการในแต่ละระบบภาษีง่าย:

• จากการขายของงาน (บริการ) นั้น
• จากการขายสิทธิในทรัพย์สินและทรัพย์สิน (ตามที่กำหนดตามมาตรา 249 รหัสภาษี.);
• รายได้ nonoperating (ตามมาตรา 250 NC)

ในเวลาเดียวกันเป็นรายได้ไม่รวมถึงการรับเงินที่ระบุไว้ในงานศิลปะ 251 ของรหัสภาษี

หากองค์กรหรือผู้ประกอบการที่ทำงานเกี่ยวกับระบบภาษีง่ายได้รับเงินปันผลจาก บริษัท อื่นและรายชื่อ บริษัท จ่ายถือและโอนภาษีเงินได้นิติบุคคลตามลำดับศิลปะ 214, 275 ของรหัสภาษีในกรณีนี้การจ่ายเงินปันผลจะไม่ได้คิดเป็นรายได้ขององค์กรผู้รับ รายได้ยังเกี่ยวข้องกับทั้งทรัพย์สินที่ได้รับเป็นของขวัญและมาภายใต้สัญญาของการแลกเปลี่ยนที่แนะนำโดยระบบที่เรียบง่ายของการเก็บภาษี บริษัท มีรายได้ในการดำเนินงานภายใต้ระบบที่เรียบง่ายนอกจากนี้ยังรวมถึงหลายข้อพิพาททางกฎหมายที่อาจเกิดขึ้น ยกตัวอย่างเช่นการบันทึกในความก้าวหน้ารายได้ที่ได้รับ

ธุรกิจแนะนำไม่ได้ที่จะมีส่วนร่วมในเรื่องนี้อยู่ในความขัดแย้งที่ไม่จำเป็นกับเจ้าหน้าที่ภาษีและล่วงหน้าเพื่อรับมุมมองของคน (ปัจจุบันถูก) ตามพี. 1 ช้อนโต๊ะ 346.17 ของภาษีรัสเซียรหัสวันที่ได้รับเงินในบัญชีหรือเงินสดเป็นวันที่ได้รับรายได้ ผู้ประกอบการที่มีการปฏิบัติงานร่วมกับคู่ค้าที่ต้องการชำระเงินล่วงหน้าให้แน่ใจว่าได้ทำความคุ้นเคยกับการตีความตามกฎหมายพิเศษของปัญหา

ค่าใช้จ่าย USN

ผู้ประกอบการหรือนิติบุคคลที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องคำนึงถึงค่าใช้จ่ายเฉพาะผู้ที่ตรงกับที่ระบุไว้ในมาตรา 346.16 ของรหัสภาษี เจ้าหน้าที่ภาษีทานเจ้าของประกาศกำไรขาดทุนสำหรับปีก่อนที่มีจริงเอกสารต้นฉบับรายการที่ส่งในการดำเนินงานสมุดบันทึก (พร้อมเอกสารที่ตัวเอง) พวกเขายังระมัดระวังการวิเคราะห์ค่าใช้จ่ายและมีผลกระทบภาษีที่เรียกเก็บ

ระบบภาษีแบบย่อถ้าคุยถือว่าค่าใช้จ่ายดังกล่าวซึ่งมีความเกี่ยวข้องกับธุรกิจหลัก เหล่านี้รวมถึงตัวอย่างเช่นรวมถึง:

• การซื้อ, การก่อสร้างซ่อมแซมอาคารและอุปกรณ์;
• การเข้าซื้อกิจการของเงินทุนหมุนเวียน;
• เช่า;
• ค่าตอบแทน;
• ภาษีและการชำระเงินบังคับ;
• ค่าใช้จ่ายในการเดินทาง
• เดินทาง;
• ค่าใช้จ่ายในการให้บริการเงินกู้จากธนาคาร

ผู้ประกอบการควรจะตระหนักว่ารายการ zareglamentirovannogo สัจจะปฏิบัติออกแบบระบบที่เรียบง่ายของการเก็บภาษี ค่าใช้จ่ายที่เราต้องตรวจสอบกับรายการที่เข้มงวดนำเสนอในบทความ 346.16 ของรหัสภาษี

ความหมายทางเศรษฐกิจของ "การจัดเก็บภาษีที่เรียบง่าย"

การแสดงทางปฏิบัติระบบการจัดเก็บภาษีนี้เป็นที่นิยมมากสำหรับธุรกิจเริ่มอัพ อันที่จริงทางธุรกิจที่เกิดขึ้นใหม่ดึงดูดโมเมนตัมในทางธรรมชาติโดยพารามิเตอร์ตกอยู่ภายใต้เกณฑ์ของ "การจัดเก็บภาษีที่เรียบง่าย" และทำให้ประหยัดเงินด้วยการใช้การจัดเก็บภาษีพิเศษ

แต่จะเกินรายได้ 60 ล้านรูเบิล หรือทรัพย์สินของ 100 ล้านรูเบิล. 100 พนักงานคนของ บริษัท ให้เป็นไปตามตรรกะของการพัฒนาของตนควรจะไปที่ภาษีมูลค่าเพิ่มภาษีเงินได้และอื่น ๆ d.. นั่นคือ USN ภาษี "ค่าใช้จ่ายลบรายได้" ควรในหลักการจะปล่อยให้นายจ้าง แต่บางส่วนของพวกเขายังคงคิดในประเภทอายุไม่สังเกตเห็นคุณสมบัติใหม่ของธุรกิจของคุณที่งอกออกมาจาก "กางเกงขาสั้น" - โอกาสในการปรับปรุงประสิทธิภาพการผลิต; ดึงดูดนักลงทุนใหม่ ความเรียบง่ายของกระบวนการภายใน; ลดส่วนแบ่งของค่าใช้จ่ายในการบริหาร; การปรับปรุงสภาพความร่วมมือนำเสนอโดยพันธมิตร วิธีที่พวกเขาทำอย่างไร

ประดิษฐ์ "กระชับ" ขั้นตอนของการจัดเก็บภาษีที่ง่าย

แทนการเปลี่ยนไปใช้เกณฑ์การปฏิบัติงานใหม่ธุรกิจเหล่านี้ยังคงดำเนินงาน "ในเก่า" โดยเฉพาะอย่างยิ่งการพยายามที่จะเก็บบันทึกภาษี USN "ค่าใช้จ่ายรายได้ลบ" ผู้ประกอบการดังกล่าวจะเป็นแทนการสร้างโครงสร้างองค์กรใหม่รับรู้ลำดับความสำคัญในการสร้างข้อกำหนดเบื้องต้นเทียมเพื่อรักษาสิทธิประโยชน์ทางภาษีเก่าที่นำเสนอโดยภาษีเดียวกับ "ระบบภาษีแบบง่าย" ที่ พวกเขาแยกโครงสร้างองค์กรของตนเข้าไปในนิติบุคคลแยกต่างหากซึ่งแต่ละตกอยู่ภายใต้เกณฑ์ของระบบภาษีง่าย แต่วิธีการดังกล่าวกับพวกเขาเป็นผลให้มีต้นทุนค่าเสียโอกาสอย่างมีนัยสำคัญซึ่งเป็นสิ่งที่เราจะพยายามที่จะแสดงด้านล่าง

ค่าใช้จ่ายขององค์กรและการคลังของ "บด" ของโครงสร้างองค์กร

อย่างเป็นทางการเช่นกันมินิองค์กร - เป็นอิสระและมีความเป็นผู้นำ "ของเขา" จริงๆคือ - "ฟอง" ผู้ประกอบการเจ้าของมากกว่าใจกลางเมืองและจัดการอย่างมีประสิทธิภาพทั้งโครงสร้างโดยรวมของ "ยูไนเต็ดเซ็นเตอร์" เรามีการเจรจาต่อรองกับแต่ละ "ข้าราชบริพาร" ของมัน การเปลี่ยนแปลงนี้คลาสสิกจากการจัดการกับความสัมพันธ์ทางการมีความซับซ้อนและสับสนเอกสารประกอบการขนาดเล็กก็ไม่ได้เป็นเรื่องยากที่จะสังเกตเห็นผู้เชี่ยวชาญภาษีที่มีประสบการณ์ วิธีการในการทำให้ผู้ประกอบการอ้างว่าบัญชีของเขาของระบบภาษีแบบง่าย "ค่าใช้จ่ายรายได้ลบ" ไม่มีมูลความจริงแล้วทำงานออกและสมาธิจากทรัพยากรทางการเงินทางธุรกิจที่แท้จริง

หยดราคาธุรกิจจริง

แต่บางส่วนผู้ประกอบการที่ประสบความสำเร็จในการพัฒนาและการจัดการ "แยกส่วน" โครงสร้าง แต่ไม่ช้าก็เร็วคำถามที่เกิดขึ้นตามธรรมชาติของการลงทุนจากภายนอกในเมืองหลวงของ บริษัท หรือขาย การใช้งานของระบบง่ายของการเก็บภาษีในกรณีเหล่านี้ที่เราเข้าใจอีกครั้งจะกลายเป็นอุปสรรค นักลงทุนที่มีเม็ดเกลือพิจารณากระจายไปทั่วส่วนหนึ่งของธุรกิจที่พวกเขาเห็นคุณค่าของการเพิ่มประสิทธิภาพและการควบคุม และการทำกำไรของธุรกิจนี้ได้รับเป็นวิธีที่น่าสงสัยของแรงจูงใจด้านภาษีที่พวกเขาจะปรับปรุงโดยใช้หลายทางการเงิน ผล - ราคาตกธุรกิจจริง

ข้อสรุป

นโยบายภาษีพิเศษ (ซึ่งระบบรัสเซียและเรียบง่ายของการจัดเก็บภาษี) มีประสบการณ์ในหลายประเทศในความสัมพันธ์กับธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง อย่างไรในอนาคตรัสเซียอาจมีการเปลี่ยนแปลงรูปแบบของการสนับสนุนภาษีสำหรับธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง?

มุมมองของเราคือการที่เราไม่ควรบูรณาการล้อในประเด็นที่ละเอียดอ่อนอย่างเป็นธรรมนี้ มากขึ้นมีแนวโน้มที่จะใช้ประสบการณ์ของประเทศอื่น ๆ ยกตัวอย่างเช่นสหรัฐอเมริกาสหราชอาณาจักรและฝรั่งเศส ประเทศเหล่านี้มีความผิดปกติพอแสดงให้เห็นถึงวิธีการที่แตกต่างกันในการจัดเก็บภาษีด้วยความช่วยเหลือของการกระตุ้นการพัฒนาธุรกิจขนาดเล็ก

ตามที่ผู้เชี่ยวชาญโปรแกรมที่มีประสิทธิภาพสูงสุดของการกระทำการสนับสนุนจากรัฐในประเทศสหรัฐอเมริกาเป็นผู้นำระดับโลกได้รับการยอมรับในการพัฒนาผู้ประกอบการ SMEs แทนที่จะระบบภาษีในโลกใหม่ที่ใช้ในการชำระเงินของภาษีรายได้ในอัตราที่ต่ำกว่า .. ตัวอย่างเช่นถ้ารายได้ของธุรกิจประจำปีน้อยกว่า $ 50,000 แล้วใช้ อัตราภาษี 15% กับการเพิ่มขึ้นต่อไปในผลประกอบการในช่วง $ 50-70000 ตามลำดับเพิ่มขึ้นและร้อยละภาษี. - 25%

ซึ่งแตกต่างจากประเทศสหรัฐอเมริกา, ฝรั่งเศส, รัสเซียเหมือนกำลังใช้ระบบภาษีพิเศษพิเศษสำหรับผู้ประกอบการ SMEs ดังนั้น 50% ลดการจัดเก็บภาษีธุรกิจ SME ในอุตสาหกรรมที่เป็นนวัตกรรมใหม่ มี "ประเทศของ Musketeers" คือส่วนที่เกี่ยวกับการดำเนินธุรกิจอย่างมีมนุษยธรรมขนาดเล็กของการล่าช้าในการชำระภาษี

อังกฤษก็ทำเช่นเดียวกันในทางที่แตกต่างกัน :. พวกเขาจะไม่ประกาศธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางในหลักการที่กำหนดให้ผู้ประกอบการที่มีรายได้น้อยกว่า£ 15 พันสิทธิที่จะใช้การประกาศง่ายโดยเฉพาะอย่างยิ่งไม่ได้ "จับผิด" เพื่อแสดงรายละเอียดของสินทรัพย์และกิจกรรมของพวกเขา อย่างมีนัยสำคัญความช่วยเหลือทางกฎหมายธุรกิจของอังกฤษคือได้รับการยกเว้นของพวกเขาจากการชำระเงินล่วงหน้าพื้นฐาน (ในกรณีของภาระผูกพันทางการเงินประจำปีเกี่ยวกับเวลาและรูปแบบที่มีการดับสำหรับปีน้อยกว่า 500 £.) เพื่ออัลเบียนยังมีแรงจูงใจด้านภาษีสำหรับการเริ่มต้นอัพในการจัดซื้ออุปกรณ์เทคโนโลยี

ทางไหนที่รัสเซียจะไปเพิ่มเติมในการพัฒนาของ กฎหมายภาษีอากร สำหรับ SMEs? นี้จะขึ้นอยู่กับการยอมรับของกฎหมายที่เกี่ยวข้องโดยเจ้าหน้าที่ซึ่งจะเลือกรัสเซียตัวเอง