ความก้าวหน้าภาษีเงินได้ ภาษีรายได้: การชำระเงินล่วงหน้า

การชำระเงินของ การชำระเงินล่วงหน้า สำหรับภาษีเงินได้ - ภาระผูกพันคุ้นเคยกับธุรกิจขนาดใหญ่จำนวนมาก ในขณะเดียวกันการดำเนินงานของที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินงานขององค์กรบัญชีมีการคำนวณที่ค่อนข้างซับซ้อนที่เกี่ยวข้องประการแรกการคำนวณมูลค่าที่แท้จริงของการทำธุรกรรมที่เกี่ยวข้องและประการที่สองในช่วงเวลาปกติให้ก้าวหน้าในงบประมาณ วิธีทำเครื่องหมายปัญหาทั้งสองจะสามารถแก้ไขได้?

ใครควรจะจ่ายความก้าวหน้าเกี่ยวกับภาษีรายได้?

แจกแจงความก้าวหน้ารัฐภาษีเงินได้มีทุก บริษัท เหล่านั้นในหลักการอาจมีการชำระค่าธรรมเนียมที่เหมาะสม เหล่านี้ล้วนเป็นหน่วยงานที่รัสเซียตามกฎหมาย (LLC, JSC) องค์กรต่างประเทศ (ในรูปแบบของภารกิจการดำเนินงานในสหพันธรัฐรัสเซียภายใต้เงื่อนไขของสนธิสัญญาระหว่างประเทศหรือตั้งอยู่ในหน่วยงานของสหพันธรัฐรัสเซียควบคุม) ไม่ได้ใช้ใด ๆ ของรูปแบบทางเลือกของการเก็บภาษี - ตัวอย่างเช่นเอสที UTII หรือเอือดและไม่ได้ดำเนินการชำระเงินของ ภาษีที่เกี่ยวกับการเล่นการพนัน นอกจากนี้การปฏิบัติตามภาระหน้าที่นี้เช่นการชำระภาษีรายได้ที่อาศัยอยู่ได้รับการยกเว้นของศูนย์ "Skolkovo"

เงื่อนไขการชำระเงินของภาษี และความก้าวหน้า

คอลเลกชันในคำถามจะต้องชำระในปีก่อนวันที่ยื่นกับกรมสรรพากรประกาศสำหรับมัน เงินทดรองจ่ายเกี่ยวกับภาษีกรณีอาจจะทำรายไตรมาสหรือรายเดือน ในกรณีแรกที่พวกเขาจะต้องถูกโอนไปยังงบประมาณและก่อนที่จะมีการยื่นของการประกาศที่สอง - ก่อนวันที่ 28 ของเดือนที่ผ่านมาดังนี้ ข้อมูลเกี่ยวกับขนาดของคอลเลกชันซึ่งเป็นที่จ่ายให้กับรัฐสะท้อนให้เห็นในการประกาศที่จะส่งไปยังบริการภาษีของรัฐบาลกลางในตอนท้ายของรอบระยะเวลารายงาน

การคำนวณความก้าวหน้าเกี่ยวกับ ภาษีเงินได้: สิ่งที่มองหา

วิธีที่จะต้องคำนวณและความก้าวหน้าภาษีเงินได้จ่ายตามบทบัญญัติของศิลปะ 285, 286, 287 ของรหัสภาษี

ดังนั้นในการตามบทบัญญัติของรหัสที่ บริษัท ที่รัสเซียควรจะทำให้ค่าบริการที่เหมาะสมกับงบประมาณที่เป็นสิ้นปีและในการสั่งซื้อการชำระเงินล่วงหน้า เหล่านี้อาจมีการโอนในสถานะที่ 3 น้า

ครั้งแรกที่ความก้าวหน้าในภาษีเงินได้ค้างจ่ายเกี่ยวกับผลการดำเนินงานไตรมาสที่ 1 หกเดือน 9 เดือนถ้ารายได้รายไตรมาสเฉลี่ยของ บริษัท ไม่เกิน 10 ล้านรูเบิล

ประการที่สองการชำระเงินนั้นโอนรายเดือนให้กับ บริษัท ผู้ที่ได้รับการแจ้งเตือนภาษีบริการกลางในลักษณะคล้ายกับรัฐบาล

ประการที่สามถ้ารายได้ของ บริษัท เป็นรายเดือนโดยเฉลี่ยมากกว่า 10 ล้านรูเบิลหรือมันยังไม่ได้รับการแจ้งเตือนภาษีบริการกลางของความปรารถนาที่จะจ่ายความก้าวหน้าเกี่ยวกับภาษีรายได้สำหรับโครงการที่สองการชำระเงินที่สอดคล้องกันในงบประมาณเป็นสิ่งจำเป็นที่จะทำให้ ณ สิ้นไตรมาสที่ 1 หกเดือน 9 เดือนและ ผลของแต่ละเดือน

พิจารณาความแตกต่างในทางปฏิบัติของการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับคอลเลกชันในคำถาม

วิธีการคำนวณรายได้เฉลี่ย?

หาก บริษัท มุ่งมั่นที่จะถ่ายโอนล่วงหน้าภาษีเงินได้สำหรับวงจรแรกก็ดำเนินการตามที่เราระบุไว้ข้างต้นไม่ควรเกินค่าเฉลี่ยสำหรับไตรมาส 10 ล้านรูเบิล แต่วิธีการที่ บริษัท บัญชีควรกำหนดมาตรการที่เหมาะสมและให้แน่ใจว่าในกรณีของตัวเลขที่ยอมรับพวกเขาจะถูกต้องหรือไม่

ผู้เชี่ยวชาญแนะนำเพื่อนำเข้าบัญชีในโครงสร้างรายได้รายได้เพียงผู้ที่ถูกสร้างขึ้นผ่านการดำเนินการผลิตสินค้าและการให้บริการเช่นเดียวกับสิทธิในทรัพย์สิน องค์ประกอบของการปฏิวัติไม่ควรรวมโดยเฉพาะใน รายได้ที่มิใช่การดำเนินงาน เช่นเดียวกับผู้ที่ระบุไว้ในบทบัญญัติของศิลปะ 251 ของรหัสภาษี ในเวลาเดียวกันรายได้ที่ควรจะคำนวณโดยไม่ต้องภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีสรรพสามิตหน้าที่

นอกจากนี้วันกำหนดรายได้ขึ้นอยู่กับชนิดของวิธีการตรึงรายได้ถูกนำมาใช้ในองค์กร - เป็นเงินสดหรือคงค้าง พิจารณารายละเอียดของวิธีการที่เกี่ยวข้องในรายละเอียดเพิ่มเติม

วิธีการในการกำหนดรายได้: เงินสดและคงค้าง

อะไรคือสิ่งที่ วิธีเงินสด? เขาแสดงให้เห็นการแก้ไขรายได้ของ บริษัท เท่านั้นหลังจากที่มันจะส่งมอบสินค้าหรือบริการที่สอดคล้องกับการชำระเงินล่วงหน้า หรือหลังจากการชำระเงินไปสำหรับสินค้าและค่าบริการ

ในทางกลับกันวิธีการคงค้างที่เกี่ยวข้องกับการรับรู้รายได้ของ บริษัท โดยไม่คำนึงถึงว่าจะเป็นหรือไม่ได้ดำเนินการอย่างมีประสิทธิภาพทุกขั้นตอนทางกฎหมายกับบุคคลที่ นั่นคือรายได้ที่สามารถบันทึกได้โดย บริษัท ได้ทันทีเมื่อได้รับการชำระเงิน หรือทันทีหลังจากที่มันถูกนำสินค้าหรือบริการและจะเริ่มต้นที่จะคาดว่าจะจ่ายให้เป็นไปตามสัญญา

การคำนวณรายได้เฉลี่ย: สูตร

กับเรื่องจริงการกำหนดค่าเฉลี่ยรอบต่อนาทีค่า - มีการดำเนินการใน 4 ก่อนหน้านี้บล็อกข้อมูลจะสรุปแล้วหารด้วย 4. หากผลที่ได้รับ. - น้อยกว่า 10 ล้านล่วงหน้าการชำระเงินของภาษีรายได้สามารถดำเนินการให้สอดคล้องกับครั้งแรกของโครงการ. อย่างไรก็ตามหลังจากที่ระยะเวลาที่รายงานการคำนวณจำนวนเงินเฉลี่ยของรายได้จำเป็นต้องดำเนินการอีกครั้ง

วิธีการคำนวณการชำระเงินรายไตรมาส?

วัตถุของบัญชีอื่น - การคำนวณการชำระเงินที่เกิดขึ้นจริงของภาษีรายได้ที่จะโอนงบประมาณ ผลรวมของการทำธุรกรรมนั้นจะขึ้นอยู่กับตัวเลขที่สะท้อนถึงผลกำไรที่เกิดขึ้นจริงของ บริษัท ซึ่งคำนวณตามเกณฑ์คงค้าง แต่ในมุมมองของการชำระเงินที่ได้รับการถ่ายโอนไปยังรัฐก่อนหน้านี้

หากคุณต้องการที่จะต้องจ่ายภาษีรายได้รับล่วงหน้ารายไตรมาสสำหรับช่วงเวลาเดียวกันจะพิจารณาจากสินค้าของผลรวมของฐานภาษีที่เกี่ยวกับการอนุมัติของคอลเลกชัน แต่ตัวเลขสุดท้ายสำหรับผลงานจะถูกกำหนดความแตกต่างระหว่างการเก็บค่าธรรมเนียมในการรายงานและสิ่งที่ตามถูกรวมอยู่ในงบประมาณสำหรับช่วงก่อนหน้า .

มันจะเป็นประโยชน์ในการพิจารณาว่าสิ่งที่อัตราปัจจุบันของคอลเลกชันในคำถาม

อัตราภาษีเงินได้

อัตราขั้นพื้นฐานกำหนดโดยรัฐภาษีในคำถาม - 20% ของรายได้ ในกรณีนี้ร้อยละที่เหมาะสมของภาษีรายได้แบ่งออกเป็น 2 ส่วน - 2% จะถูกโอนไปงบประมาณของรัฐบาลกลาง, 18% - ในภูมิภาค รัฐบาลในภูมิภาคนี้ยังมีสิทธิที่จะวางร่างที่สอดคล้องกัน แต่การที่จะขีด จำกัด บางอย่าง - ร้อยละภูมิภาคของภาษีรายได้จะต้องเท่ากับหรือเกินกว่ามูลค่าของ 13.5%

วิธีการคำนวณเงินรายเดือนของคุณหรือไม่

ลองปรับวิธีการที่ บริษัท ควรจะคำนวณเงินรายเดือน อะไรคือความแตกต่างขั้นพื้นฐานของขั้นตอน? หาก บริษัท ทำงบประมาณของการชำระเงินภาษีรายได้รับล่วงหน้ารายเดือนจะคำนวณตามโครงการดังต่อไปนี้

แน่นอนพิจารณาการเก็บรวบรวมจำนวนเงินขึ้นอยู่กับสิ่งไตรมาสเฉพาะในคำถาม

หากคงค้างของภาษีรายได้จะดำเนินการในไตรมาสที่ 1 การคำนวณจะต้องดำเนินการ 2 ตัวชี้วัด:

- จำนวนเงินของการชำระเงินรายเดือนของภาษีรายได้ซึ่งจะถูกโอนไปยังงบประมาณในไตรมาสที่ 1 นั้น

- ขนาดของคอลเลกชันซึ่งได้รับการชำระเงินจากรัฐบาลในไตรมาสที่ 4 ของปีที่ผ่านมา

กฎหมายภาษี RF สั่งบัญชีเพื่อตรวจสอบพารามิเตอร์หนึ่งเท่ากับ 2

หากคงค้างของภาษีรายได้ดำเนินการในไตรมาสที่ 2 การคำนวณที่นำมาเป็นตัวชี้วัดที่ 2:

- การชำระเงินรายเดือนสำหรับไตรมาสที่ 2 ของปีปัจจุบัน;

- การชำระเงินเป็นรายไตรมาสตามที่กำหนดโดยผลของการไตรมาสที่ 1 ของปีปัจจุบัน

ตัวบ่งชี้ Resume กำหนดค่า 1 เป็นขนาดที่สอดคล้องกับ 1/3 2

ถ้ารายได้ภาษีที่มีการคำนวณในไตรมาสที่ 3 แล้วจะนำมาพิจารณาในการเปิดตัวบ่งชี้ที่สาม:

- ชำระเงินรายเดือนที่เกิดขึ้นในไตรมาสที่ 3;

- การชำระเงินรายไตรมาสซึ่งจะถูกกำหนดโดยผลของการไตรมาสที่ 1 นั้น

- การชำระเงินรายไตรมาสซึ่งจะถูกกำหนดโดยผลของการหกเดือน

บัญชีคำนวณดัชนีแรกที่อยู่บนพื้นฐานของความแตกต่างระหว่างคนที่สามและครั้งที่สองซึ่งจะแบ่งตาม 3

หากภาษีรายได้จะถูกคำนวณในไตรมาสที่ 4 จากนั้นจะนำมาพิจารณาอีกครั้ง 3 ตัวชี้วัด:

- ชำระเงินรายเดือนจะถูกโอนไปยังรัฐในไตรมาสที่ 4;

- การชำระเงินรายไตรมาสสำหรับครึ่งปี;

- การชำระเงินรายไตรมาสสำหรับ 9 เดือน

ค่าของพารามิเตอร์แรกจะถูกกำหนดตามโครงการคล้ายกับที่ตรวจสอบโดยเราบน: บัญชีแรกหักจำนวนเงินจากสองสามแล้วแบ่งผลที่ได้รับ 3

ตัวอย่างการคำนวณการชำระเงินรายไตรมาส

พิจารณาตอนนี้วิธีที่สามารถคำนวณได้ในทางปฏิบัติภาษีเกี่ยวกับผลกำไร การคำนวณตัวอย่างของการชำระเงินรายไตรมาสของค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้องจะได้ง่ายมาก ล่วงหน้าภาษีสำหรับไตรมาสที่ 1 ปีจะถูกกำหนดโดยสินค้าที่มีรายได้ - ให้มันเป็นเท่ากับ 100 พันและอัตราการจัดตั้งขึ้นมาเพื่อคอลเลกชัน, -. ปล่อยให้มันเป็นเท่ากับมาตรฐานและ 20%. การชำระเงินจึงเป็น 60,000. รูเบิล

ในทางกลับกันภาษีล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 2 จะได้รับการพิจารณาเป็นความแตกต่างระหว่างค่าปัจจุบันของคอลเลกชันและคนที่จ่ายเงินในช่วงเวลาก่อนหน้านี้ ตัวอย่างเช่นถ้าไตรมาสที่ 2 บริษัท ที่ควรจะทำให้รัฐ 100 พัน. รูเบิลในความเป็นจริงมันควรจะเป็นจะต้องจ่าย 40,000. รูเบิล

ตัวอย่างการคำนวณชำระเงินรายเดือน

ในทางกลับกันการตั้งถิ่นฐานภาษีล่วงหน้ารายเดือนอาจเกี่ยวข้องกับการเปิดใช้งานของสูตรที่ซับซ้อนมากขึ้น ตัวอย่างเช่นถ้าเราต้องคำนวณการชำระเงินในไตรมาสที่ 1 ก็เป็นอย่างที่เราระบุไว้ข้างต้นก็ควรจะเท่ากันกับสิ่งที่ได้รับการกำหนดไว้สำหรับไตรมาสที่ 4 ของปีบัญชีก่อนหน้า ในการเปิดตัวบ่งชี้ที่สองถูกกำหนดให้เป็นความแตกต่างระหว่างการชำระเงินรายไตรมาสสำหรับ 9 เดือนและหกเดือนหารด้วย 3. ถ้าค่าของตัวบ่งชี้แรก 100 พัน. รูเบิลในขณะที่สองตัวอย่างเช่น 70000. ชำระเงินรายเดือนของไตรมาสที่ 1 ปีเหมือนกัน ที่นับในไตรมาสที่ 4 ของปีบัญชีก่อนเป็นจำนวนเงิน 10,000. รูเบิล

การคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าของภาษีรายได้: ความแตกต่าง

ขอให้เราพิจารณาบางส่วนของความแตกต่างที่เป็นลักษณะขั้นตอนเช่นการชำระภาษีรายได้ในโครงการล่วงหน้า

แรกของทุกผู้เชี่ยวชาญแนะนำให้ใส่ใจกับความจริงที่ว่าเมื่อการตรวจสอบของผู้สอบบัญชีในไตรมาสปัจจุบันเป็นจำนวนเงินที่มีขนาดเล็กกว่าของกำไรในก่อนหน้านี้หรือการตรวจสอบของค่าธรรมเนียมในการรายงานการสูญเสียในการถ่ายโอนไปยังรัฐที่จำเป็นอยู่แล้ว อย่างไรก็ตามการชำระเงินที่สอดคล้องกันจะมีสถานะของค่าจ้างและพวกเขาสามารถตั้งค่าปิดต่อการจ่ายชำระหนี้ในอนาคตและในบางกรณี - จะกลับมาจากงบประมาณ

รายละเอียดก็คือลักษณะของข้อมูลที่สะท้อนในการชำระเงินรายเดือนในการกลับมา ตามที่ผู้เชี่ยวชาญในการแก้ไขปัญหาการทำธุรกรรมที่เกี่ยวข้องไม่จำเป็นสำหรับไตรมาสที่ 1 ของปีปัจจุบัน ความจริงที่ว่าชำระเงินดังกล่าวเหมือนกับที่ทำในงบประมาณในไตรมาสที่ 4 ของปีบัญชีก่อนหน้าและเข้ามาในการประกาศ 9 เดือน

ข้างต้นเราตั้งข้อสังเกตว่าการกำหนดปริมาณรายได้ที่จะนำเข้าบัญชีเมื่อมีการเลือกรูปแบบการชำระเงินของการพิจารณางบประมาณในการเข้าซื้อกิจการที่ส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับสิ่งที่วิธีการของการแก้ไของค์กรใช้รายได้ - เงินสดหรือคงค้าง แตกต่างกันนิดหน่อยในกรณีนี้ก็คือวิธีการในโครงสร้างเงินสดต้องมีเงินรับล่วงหน้า ภาษีเงินได้คำนวณจึงคำนึงถึงการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับสินค้าและบริการ ซึ่งเป็นเวลาที่ได้รับจำนวนเงินที่เกี่ยวข้องจากคู่สัญญาไม่สามารถมอบให้กับเขา ในทางกลับกันเมื่อวิธีการคำนวณในโครงสร้างรายได้ที่ไม่จำเป็นต้องใช้บัญชีของเงินรับล่วงหน้า ภาษีรายได้ในกรณีนี้จะถูกกำหนดเฉพาะหลังจากที่ บริษัท จะดำเนินการทุกขั้นตอนของความสัมพันธ์ทางกฎหมายกับคู่สัญญาที่เกี่ยวข้องกับการจัดหาสินค้าหรือการให้บริการ