ภาษีมูลค่าเพิ่มในเยอรมนี อะไรภาษีในเยอรมนี? คืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

เยอรมนีเป็นประเทศที่ร่ำรวยที่สุดของสหภาพยุโรป ทุกปีมันดึงดูดจำนวนมากของนักลงทุน หนึ่งในเหตุผลหลักสำหรับการดึงดูดการลงทุนของเยอรมนีในความโปรดปรานของระบบภาษี ในขณะที่สิ่งที่ภาษีที่คุณจะต้องจ่ายในเยอรมนีเช่นเดียวกับคุณสมบัติทั้งหมดของพวกเขานักลงทุนจากทั่วทุกมุมโลกที่มีการปรับใช้กิจกรรมทางธุรกิจขององค์กรในดินแดนของสหพันธ์สาธารณรัฐเยอรมนี มีสามประเภทของภาษีที่มีอยู่ในประเทศเยอรมนี ได้แก่ :

• ภาษีรายได้;
• ภาษีไม่ได้ทำธุรกรรม;
• ภาษีทรัพย์สิน

ภาษีในการทำธุรกรรม

หมวดหมู่ของภาษีเยอรมันนี้สมควรได้รับความสนใจที่ดี มีสองประเภทของภาษีในการทำธุรกรรม ประเภทแรก - คือภาษีมูลค่าเพิ่มและสอง - ภาษีทรัพย์สิน

ภาษีมูลค่าเพิ่มในเยอรมนีจะไม่ต่ำหรือสูง ในยุโรปมีประเทศที่ภาษีมูลค่าเพิ่มต่ำกว่าในประเทศเยอรมนีและผู้ที่อยู่ในที่ที่มันเกินกว่าอัตราที่เยอรมัน

อัตราภาษี สำหรับการซื้อทรัพย์สิน - ความแตกต่าง ขนาดเฉลี่ยของพวกเขาอยู่ระหว่างร้อยละสี่และห้าโดยเฉลี่ยขึ้นอยู่กับดินแดน ในกรุงเบอร์ลินดำเนินอัตราภาษีสูงสุด - ในอัตราร้อยละหก

ภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภาษีมูลค่าเพิ่มในเยอรมนีในขณะที่ส่วนใหญ่ประเทศในสหภาพยุโรปเกี่ยวข้องกับสามอัตรา:

1. ลดลง
2. ศูนย์
3. ฐาน

ขนาดของอัตราฐานเป็นร้อยละ 19 ในขณะที่ลดลง - ร้อยละ 7

มีการคำนวณที่อัตราภาษีส่งออกศูนย์ในการเพิ่มมูลค่า ในกรณีที่ผู้ขายในบันทึกการส่งมอบและใบแจ้งหนี้จะแสดงถึงมูลค่าของสินค้าที่คำนึงถึงมูลค่าเพิ่มภาษีผู้ซื้อสามารถคืนเงินภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อเขากลับไปยังประเทศของเขา นอกจากนี้ยังได้รับการยกเว้นจากภาษีที่เกี่ยวกับความคุ้มค่าที่เพิ่มให้กับผู้ประกอบการในสหพันธ์สาธารณรัฐเยอรมนีและตัวแทนประกันภัย

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ลดลงในประเทศเยอรมนีจะใช้สำหรับสินค้าโภคภัณฑ์พื้นฐานคืออาหารสำคัญ (ไม่รวมเครื่องดื่ม) ซึ่งนำเข้ามาในดินแดนศุลกากรของประเทศเยอรมนี นอกจากนี้มูลค่าเพิ่มภาษีในอัตราร้อยละเจ็ดของมูลค่ารวมของสินค้าและชำระเงินสารพัดจัดเลี้ยง อัตราพื้นฐานของภาษีมูลค่าเพิ่มถูกนำไปใช้ในกรณีอื่น ๆ ภาษีมูลค่าเพิ่มในเยอรมนีเกี่ยวกับทรัพย์สินที่จะถูกเรียกเก็บในอัตราเดียวกัน devyatnadtsatiprotsentnoy

กระบวนการของการชำระภาษีทางอ้อมซึ่งเป็นมูลค่าเพิ่มภาษีและขนาดของพวกเขาในประเทศเยอรมนีในขณะที่ประเทศอื่น ๆ ของสหภาพยุโรปภายใต้กฎระเบียบของสหภาพยุโรปนำมาใช้คำสั่ง 112 ของปี 2006

ภาษีเงินได้

ในประเทศเยอรมนีมีภาระผูกพันที่ จำกัด และไม่ จำกัด การจ่ายภาษีรายได้ ประเภทแรกมีรายได้จากแหล่งในประเทศเยอรมนีและที่สอง - รายได้ที่ได้รับจากโลก สำหรับผู้เสียภาษีที่มีหนี้สิน จำกัด มีถิ่นที่อยู่เยอรมันที่เป็นองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรสถาบันของรัฐที่เป็นเจ้าของเช่นเดียวกับ บริษัท ต่างประเทศโดยไม่ต้องมีสถานประกอบการถาวรในดินแดนของสหพันธ์สาธารณรัฐเยอรมนี

ตั้งแต่ปี 2008 อัตราภาษีที่ลดลงอย่างมีนัยสำคัญ - 25-15 เปอร์เซ็นต์ ตอนนี้อัตราดอกเบี้ยที่แท้จริงเป็นเรื่องเกี่ยวกับร้อยละ 30 เนื่องจากผู้เสียภาษีอากรจะต้องชำระกับงบประมาณของรัฐยังคงมีส่วนร่วมในห้าครึ่งเปอร์เซ็นต์เช่นเดียวกับภาษีเทศบาลจำนวนเงินที่อยู่ในดินแดนที่แตกต่างกันได้ตั้งแต่สิบสี่ถึงร้อยละสิบเจ็ด

เป็นค่าจ่ายเพิ่มภาษีในสหพันธ์สาธารณรัฐเยอรมนี

ชนิดของภาษีทางอ้อมนี้จะต้องจ่ายเป็นประจำทุกเดือน ผู้ขายจะต้องโอนเงินที่ต้องของเงินในงบประมาณในวันเดียวกับที่เขาส่งใบเรียกเก็บเงินให้กับลูกค้า

หลังจากที่ บริษัท ได้เข้ามาในการลงทะเบียนจะต้องภายในสองปีที่ผ่านมาส่งก่อนการประกาศกับขนาดของมูลค่าเพิ่มภาษีที่หน่วยงานด้านภาษีของประเทศ รัฐมีสิทธิที่จะขยายกำหนดเวลาสำหรับการส่งของการประกาศสำหรับสามสิบวัน บริษัท มีภาระผูกพันที่จะให้ข้อมูลทั้งหมดที่จะต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มในตอนท้ายของแต่ละปี

มูลค่านำเข้าเพิ่มภาษี

มี บริษัท ที่ถูกต้องตามกฎหมายไม่สามารถจ่ายเงินภาษีมูลค่าเพิ่มในเยอรมนี อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในเยอรมนีสำหรับการนำเข้าขึ้นอยู่กับอัตราการประยุกต์ใช้ ในขณะที่สินค้านำเข้าที่มีการข้ามพรมแดนเยอรมันก็ไม่สามารถจะกลับมา ผู้ซื้อสามารถเลือกสินค้าเฉพาะหลังจากที่มันจ่ายทั้งหมดที่จำเป็นใน การชำระเงินศุลกากร :

• มูลค่าเพิ่มภาษี
• ภาษีศุลกากร;
• ภาษีสรรพสามิต (ถ้าจำเป็น)

คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มการนำเข้า

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในเยอรมนีสำหรับการนำเข้าขึ้นอยู่กับราคาศุลกากรของสินค้าเช่นเดียวกับการปฏิบัติหน้าที่และภาษีสรรพสามิตซึ่งได้รับการชำระเงินที่ชายแดน การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มอาจจะเป็นเพราะสูตรการคำนวณดังนี้

_{ภาษีมูลค่าเพิ่ม} = P (TA + P + A) / 100 * _{ภาษีมูลค่าเพิ่มที่}

• P _{ภาษีมูลค่าเพิ่ม} - จำนวนของมูลค่าเพิ่มภาษี
• TC - ราคาศุลกากรของสินค้า;
• P - จำนวนเงินอากรศุลกากร;
• เอ - จำนวนเงินภาษีสรรพสามิต;
• _{ภาษีมูลค่าเพิ่ม} - อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม

ตัวอย่างการคำนวณมูลค่าเพิ่มภาษีนำเข้า

ราคาของหนึ่งหน่วยของสินค้าเป็น 100 ยูโร รวมนำเข้า 50,000 หน่วย ค่าธรรมเนียม 0.15% ของค่าใช้จ่ายทั้งหมดของสินค้าทั้งหมด ผลิตภัณฑ์นี้ไม่ได้ตัดทิ้ง

ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับสิ่งที่อัตราถูกนำไปใช้จำนวนเงินภาษีมูลค่าเพิ่มสามารถคำนวณได้ในสองวิธี

หากอัตราฐานของอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในเยอรมนีเป็น 951 000 425 ยูโร:

_{ภาษีมูลค่าเพิ่ม} R = (100 * 50 000 100 * 000 * 50 0.0015) * 0.19 = 951,425 ยูโร

หากสินค้าที่จะนำมาใช้อัตราที่ลดลงขนาดของมูลค่าเพิ่มภาษีจะเท่ากับ 350,000 ยูโร 525:

_{ภาษีมูลค่าเพิ่ม} R = (100 * 50 000 100 * 000 * 50 0.0015) * 0.07 = 350,525 ยูโร

มูลค่าการส่งออกเพิ่มภาษี

มูลค่าเพิ่มภาษีในการส่งออก ของสินค้าจากประเทศใน 99% ของกรณีจะดำเนินการในการประยุกต์ใช้อัตราภาษีเป็นศูนย์ที่น่าสนใจ แต่มีกรณีที่ผู้ซื้อจะต้องชำระภาษี ตัวอย่างเช่นเมื่อซื้อสินค้าผ่านการประมูลออนไลน์

มันเป็นไปได้ที่จะเจรจาต่อรองกับผู้ขายเกี่ยวกับวิธีการขายสินค้าราคาถูกกว่าที่ - ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่นี้จะต้องทำเพื่อหลีกเลี่ยงการประมูล ในสถานการณ์เช่นนี้ผู้ซื้อจะถือว่าความเสี่ยงของการทำธุรกรรม

ภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศเยอรมนีเพื่อการส่งออกคำนวณได้จากสูตรเดียวกับมูลค่าเพิ่มภาษีเมื่อนำเข้าสินค้า

คืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

ไม่ใช่ถิ่นที่อยู่ในประเทศเยอรมนีมีสิทธิที่จะคืนเงินที่ใช้ในการชำระเงินของมูลค่าเพิ่มภาษี สำหรับการคืนเงินของสินค้าที่ผู้ขายเป็นผู้รับผิดชอบ เพื่อที่จะลดจำนวนของผู้ขายปัญหาในเยอรมนีไม่เพิ่ม VAT ในค่าใช้จ่ายทั้งหมดของสินค้าที่ขาย ดังนั้นผู้ซื้อจำเป็นต้องคืนเงินให้ เขาเพียงแค่จ่ายเงินน้อยลง แต่มีข้อยกเว้น - การซื้อรถในประเทศเยอรมนี

หากมีความจำเป็นที่จะต้องกลับภาษีที่เราต้องจำไว้ว่ามันอาจจะดำเนินการไม่ใช่ถิ่นที่อยู่ของสหภาพยุโรปหรือพลเมืองของสหภาพยุโรปถ้าเขามีจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มภายใน

นอกจากนี้ยังกล่าวถึงควรจะทำจากข้อ จำกัด เกี่ยวกับจำนวนเงินปลอดภาษีของเงินสดที่อาจจะได้รับเป็นเงินคืนของมูลค่าเพิ่มภาษี หากมีความจำเป็นที่จะกลับเงินเป็นจำนวนมากแล้วผู้ซื้อควรจะจ่ายภาษีศุลกากร

ภาษีรายได้

ประเภทของภาษีนี้จะจ่ายและผู้อยู่อาศัยและผู้อยู่อาศัยที่ไม่ใช่ของเยอรมนี พวกเขาทั้งหมดจ่ายนอกเหนือไปจากภาษีที่ยังเรียกเก็บค่าธรรมเนียมจากร้อยละ 5.5 ของจำนวนเงินที่

เยอรมนีจะถือเป็นบุคคลที่มีอยู่จริงมีถิ่นที่อยู่ที่มีอสังหาริมทรัพย์ในดินแดนของรัฐหรือพำนักอยู่ในประเทศเป็นเวลาหกเดือนหรือนานกว่านั้น

อัตรานี้อาจจะเป็น:

• 0%;
• 14%;
• 23.97%;
• 42%;
• 45%

แต่อัตราภาษีที่อาจแตกต่างจากนิติบุคคลที่มันถูกนำไปใช้ (ผู้ชำระเงินเดียวหรือคู่)

หากภาษีที่จ่ายโดยคนคนหนึ่งจำนวนเกณฑ์ที่มี 13,000 ยูโร 469 52 000 881 ยูโรและ 250 000 730 ยูโรสำหรับอัตราภาษีร้อยละ 14 เป็นร้อยละ 23.97 และร้อยละ 42 ตามลำดับ หากรายได้เกินกว่าเครื่องหมายของ 250000 730 ยูโรที่ใช้ 45 ต่ออัตราร้อยละ กำไรก่อน 8000 354 ยูโรจะไม่เก็บภาษี สำหรับคู่สมรสจำนวนเกณฑ์ - สองครั้ง

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย

อัตราที่มีประสิทธิภาพในการจ่ายเงินปันผลสำหรับผู้อยู่อาศัยเป็นร้อยละ 26.36 แต่เราต้องจำไว้ว่าเป็นอัตราร้อยละ 25 และร้อยละ 5.5 ต่อไป - ผลงานความเป็นน้ำหนึ่งใจเดียวกัน

สำหรับผู้อยู่อาศัยที่ไม่ใช่ของเยอรมนีนำมาใช้โดยตรงอัตราร้อยละ 26.38 นอกจากนี้อัตราภาษีเป็นศูนย์อาจจะให้ นอกจากนี้ไม่มีถิ่นที่อยู่จะได้รับการชดเชยร้อยละ 40 ของภาษีที่จ่ายโดยพวกเขาต่อ

Royalty ไม่มีถิ่นที่อยู่จะหักภาษีในอัตราร้อยละ 15.83 Royalty กับสหพันธ์สาธารณรัฐเยอรมนีที่อาศัยอยู่จะไม่เก็บภาษี