อัตราส่วนสภาพคล่องของแผ่นสูตรและค่ามาตรฐาน

ตัวบ่งชี้หนึ่งของกิจกรรมคือระดับของสภาพคล่อง เกี่ยวกับองค์กรเครดิตมันเป็นที่คาดกำลังการผลิตในเต็มรูปแบบและจะจ่ายสำหรับภาระผูกพันกับเวลาที่ รายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับสิ่งที่มี อัตราส่วนสภาพคล่อง สูตรสำหรับความสมดุลใหม่สำหรับการคำนวณของแต่ละตัวบ่งชี้ที่นำเสนอในบทความดังต่อไปนี้

หัวใจ

สภาพคล่อง - เป็นภาระหน้าที่ความคุ้มครองของสินทรัพย์ของ บริษัท หลังถูกแบ่งออกเป็นกลุ่มขึ้นอยู่กับระยะเวลาของการแปลงเป็นเงินสด ตามตัวบ่งชี้นี้เป็นที่คาด:

• ความสามารถของ บริษัท ในการตอบสนองอย่างรวดเร็วในการแก้ไขปัญหาทางการเงิน
• ความสามารถในการเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์ที่มีปริมาณการขายที่เพิ่มขึ้น;
• ความสามารถในการกลับมาชำระหนี้

ระดับของสภาพคล่อง

ขาดสภาพคล่องจะแสดงในกรณีที่ไม่มีความเป็นไปได้ที่จะจ่ายหนี้และภาระผูกพัน เรามีการขายสินทรัพย์ถาวรและในกรณีที่เลวร้ายที่สุด - จะเลิกกิจการ การเสื่อมสภาพของสถานการณ์ทางการเงินที่มีผลในการทำกำไรที่ลดลง, การสูญเสียของเงินทุนลงทุนโดยเจ้าของความล่าช้าในการชำระดอกเบี้ยและเงินต้นของเงินกู้

อัตราส่วนด่วน (สูตรการคำนวณงบดุลจะนำเสนอด้านล่าง) แสดงให้เห็นถึงความสามารถของวัตถุทางเศรษฐกิจชำระคืนจากกองทุนที่มีอยู่ในบัญชี ละลายในปัจจุบันอาจส่งผลกระทบต่อความสัมพันธ์กับลูกค้าและซัพพลายเออร์ หากองค์กรจะไม่สามารถที่จะชำระคืนในเวลาที่ดำรงอยู่อย่างต่อเนื่องอยู่ในความสงสัย

อัตราส่วนใด ๆ (สูตรสำหรับการคำนวณยอดเงินจะแสดงต่อไปนี้) กำหนดโดยอัตราส่วน ของสินทรัพย์และหนี้สิน ขององค์กร ตัวชี้วัดเหล่านี้จะถูกแบ่งออกเป็นสี่กลุ่ม ในทำนองเดียวกันอัตราส่วนสภาพคล่องใด ๆ (สูตรการคำนวณยอดเงินที่จำเป็นสำหรับการวิเคราะห์ของกิจกรรม) สามารถกำหนดแยกต่างหากสำหรับสินทรัพย์และหนี้สินได้อย่างรวดเร็วและเคลื่อนไหวช้า

สินทรัพย์

สภาพคล่อง - ความสามารถของ บริษัท ทรัพย์สินที่สร้างรายได้บางส่วน ความเร็วของขั้นตอนนี้จะสะท้อนให้เห็นถึงอัตราการได้อย่างแม่นยำ สูตรในการคำนวณงบดุลจะนำเสนอดังต่อไปนี้ สูงกว่าที่มันเป็น บริษัท ที่ดีกว่า "ที่เท้าของมัน"

สินทรัพย์ Proranzhiruem ในอัตราการแปลงเป็นเงินสด:

• เงินในบัญชีและในบ็อกซ์ออฟฟิศ;
• ค่าหลักทรัพย์ธนารักษ์;
• ทั้งหนี้เนื่องจากที่ผ่านมากับซัพพลายเออร์, สินเชื่อธนาคารของ บริษัท อื่น ๆ ;
• วัสดุสิ้นเปลือง;
• อุปกรณ์
• โครงสร้าง
• WIP

ตอนนี้แจกจ่ายทรัพย์สินของกลุ่มต่อไปนี้:

• A1 (ของเหลวมากที่สุด) เงินสดในมือและในธนาคารที่หุ้นของ บริษัท อื่น ๆ

• A2 (ขายได้อย่างรวดเร็ว): หนี้ระยะสั้นของคู่สัญญา

• A3 (เคลื่อนไหวช้า): หุ้น, WIP, finvlozheniya ระยะยาว

• A4 (ยากที่จะดำเนินการ) - สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน

สินทรัพย์โดยเฉพาะอย่างยิ่งอยู่ในกลุ่มดังกล่าวหรือขึ้นอยู่กับการใช้งาน ตัวอย่างเช่นสำหรับเครื่องกลึงอาคารโรงงานจะหมายถึง "หุ้นสินค้าโภคภัณฑ์" และหน่วยงานที่ทำโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับการจัดนิทรรศการ - เพื่อสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนกับอายุการใช้งานเป็นเวลาหลายปี

หนี้สิน

อัตราส่วนสมดุลของสูตรจะแสดงด้านล่างกำหนดโดยอัตราส่วนของสินทรัพย์หนี้สิน หลังยังแบ่งออกเป็นกลุ่ม:

• P1 - ภาระหน้าที่เรียกร้องมากที่สุด
• P2 - เงินให้กู้ยืมที่มีระยะเวลาถึง 12 เดือน
• P3 - เงินกู้ยืมระยะยาวอื่น
• P4 - บริษัท ฯ ขอสงวน

แถวของแต่ละกลุ่มเหล่านี้จะต้องตรงกับระดับของสภาพคล่องของสินทรัพย์ ดังนั้นก่อนที่จะมีการคำนวณเป็นที่น่าพอใจในการอัพเกรดรายงานบัญชี

สภาพคล่องในงบดุล

สำหรับการคำนวณต่อไปควรจะเปรียบเทียบทีมประเมินการเงิน นี้ควรจะดำเนินการอัตราส่วนดังกล่าว

• A1> A1
• A2> P2
• A3> P3
• A4

เว้นแต่เงื่อนไขต่อไปนี้จะดำเนินการสามครั้งแรกที่สี่แล้วที่จะเกิดขึ้นโดยอัตโนมัติ แต่ขาดเงินทุนสำหรับหนึ่งในกลุ่มของสินทรัพย์ที่ไม่สามารถได้รับการชดเชยจากการเกินดุลในที่อื่น ๆ เช่นเงินอย่างรวดเร็วไม่สามารถเปลี่ยนสินทรัพย์เคลื่อนไหวช้า

เพื่อที่จะดำเนินการประเมินครอบคลุมคำนวณ ค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องทั่วไป สูตรสำหรับความสมดุล:

L1 = (A1 + (1/2) * 2 + (1/3) * A3) / (A1 + (1/2) * S2 + (1/3) * P3)

มูลค่าที่เหมาะสมของ - 1 หรือมากกว่า

ข้อมูลดังกล่าวไม่ได้รายละเอียดอุดม การคำนวณรายละเอียดเพิ่มเติมของตัวชี้วัดการละลายดำเนินการโดยกลุ่ม

สภาพคล่องในปัจจุบัน

ความสามารถขององค์กรธุรกิจในการชำระคืน หนี้สินระยะสั้น เนื่องจากสินทรัพย์ทั้งหมดที่ แสดงถึงสัดส่วนปัจจุบัน สูตรสำหรับความสมดุล (ตัวเลขบรรทัด) นี้:

Cr = (1200 - 1230 - 1220) / (1500-1550 - 1530)

นอกจากนี้ยังมีขั้นตอนวิธีการอื่นโดยที่การคำนวณอัตราส่วนสภาพคล่อง สูตรสำหรับความสมดุล:

K = (OA - ระยะยาว CLE - หนี้ผู้ก่อตั้ง) / ( .. พับหนี้สิน) = (A1 + A2 + A3) / (Π1 + Π2)

สูงกว่าค่าดัชนีที่ดีกว่าการจ่ายเงิน ค่าคุณลักษณะของมันจะถูกคำนวณสำหรับแต่ละสาขาการผลิต แต่ในช่วงเฉลี่ยระหว่าง 1,49-2,49 ค่าน้อยกว่า 0.99 แสดงให้เห็นการไร้ความสามารถของ บริษัท ที่จะจ่ายเงินในเวลาและไม่ต่ำกว่า 3 - สัดส่วนที่สูงของสินทรัพย์ที่ไม่ได้ใช้

ค่าสัมประสิทธิ์การสะท้อนให้เห็นถึงการละลายขององค์กรที่ไม่เพียง แต่ในขณะนี้ แต่ยังอยู่ในกรณีฉุกเฉิน แต่ก็ไม่เคยให้ภาพเต็ม ในสถานประกอบการในเชิงพาณิชย์ตัวบ่งชี้เป็นบรรทัดฐานน้อยขณะที่การผลิต - บ่อยขึ้น

สภาพคล่องฉุกเฉิน

ความสามารถขององค์กรธุรกิจในการชำระหนี้เนื่องจากสินทรัพย์อย่างรวดเร็วลบสินค้าคงเหลือสะท้อนให้เห็นถึงอัตราการได้อย่างรวดเร็ว สูตรสำหรับความสมดุล (ตัวเลขบรรทัด) นี้:

KSL = (1230 + 1240 + 1250) / (1500 - 1550-1530)

หรือ:

K = (ครั้ง. DZ + ครั้ง. Finvlozheniya + DS) / (ครั้ง. กู้) = (A1 + A2) / (Π1 + Π2)

ในการคำนวณอัตราส่วนนี้เป็นหุ้นก่อนหน้านี้ยังไม่ได้บันทึก จากจุดทางเศรษฐกิจในมุมมองของการสำนึกของสินทรัพย์ของกลุ่มจะนำ บริษัท สูญเสียที่ยิ่งใหญ่ที่สุด

มูลค่าที่เหมาะสมของ - 1.5 นาที - 0.8 ตัวบ่งชี้นี้สะท้อนให้เห็นถึงสัดส่วนของหนี้สินที่สามารถได้รับการคุ้มครองโดยกระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน การเพิ่มมูลค่าของตัวบ่งชี้นี้ควรเพิ่มปริมาณของเงินของตัวเองและดึงดูดเงินกู้ยืมระยะยาว

เช่นเดียวกับในกรณีก่อนหน้านี้ค่าของดัชนีมีค่ามากกว่า 3 แสดงให้เห็นโครงสร้างเงินทุนจัดไม่มีเหตุสมควรซึ่งมีสาเหตุมาจากสินค้าคงคลังที่เคลื่อนไหวช้าและบัญชีลูกหนี้การเจริญเติบโต

สภาพคล่องแน่นอน

ความสามารถขององค์กรธุรกิจในการชำระหนี้อันเนื่องมาจากกระแสเงินสดที่สะท้อนให้เห็นถึงอัตราการใช้เงินสด สูตรสำหรับความสมดุล (ตัวเลขบรรทัด) นี้:

แคล = (240 + 250) / (500 - 550-530)

มูลค่าที่เหมาะสมของ - มากกว่า 0.2 นาที - 0.1 มันแสดงให้เห็นว่า 20% ขององค์กรหนี้สินระยะสามารถจ่ายออกทันที แม้จะมีความน่าจะเป็นทฤษฎีหมดจดของการเกิดความต้องการเร่งด่วนการชำระหนี้ของเงินให้สินเชื่อที่ทุกท่านจะต้องมีความสามารถที่จะคำนวณและวิเคราะห์อัตราส่วนสภาพคล่องแน่นอน สูตรสำหรับความสมดุล:

K = (สั้น. Finvlozheniya + DS) / (สั้น. กู้) = A1 / (Π1 + Π2)

การคำนวณยังใช้อัตราส่วนที่สำคัญ สูตรสำหรับความสมดุล:

CCl = (A1 + A2) / (P1 + P2)

ตัวชี้วัดอื่น ๆ

คล่องแคล่วทุน: A3 / (AO - A4) - (P1 + P2)

ลดลงในการเปลี่ยนแปลงถูกมองว่าเป็นปัจจัยบวกเพราะบางส่วนของเงินที่แช่แข็งในสินค้าคงเหลือและลูกหนี้จะถูกปล่อยออก

หุ้นของสินทรัพย์ในงบดุล (ความสมดุลของผล - A4) / งบดุลรวม

ของเงินทุนของตัวเอง: (A4 - ขนาด A4) / (AB - A4)

องค์กรจะต้องมีอย่างน้อย 10% ของเงินทุนในโครงสร้างของทุน

เงินทุนหมุนเวียนสุทธิ

ตัวบ่งชี้นี้สะท้อนให้เห็นถึงความแตกต่างระหว่างสินทรัพย์หมุนเวียนและเงินกู้ยืมเจ้าหนี้ นี้เป็นส่วนหนึ่งของเงินทุนซึ่งจะเกิดขึ้นที่ค่าใช้จ่ายของหนี้ระยะยาวและส่วนได้เสีย สูตรการคำนวณดังนี้

ทุนสุทธิ = โอเอ - เงินกู้ยืมระยะสั้น p = 1200 - p. 1500

ส่วนเกินของสินทรัพย์หมุนเวียนมากกว่าหนี้สินแสดงให้เห็นว่า บริษัท มีความสามารถในการชำระหนี้มีเงินสำรองสำหรับการขยายตัว ค่ามาตรฐาน - มากกว่าศูนย์ ขาดเงินทุนหมุนเวียนแสดงให้เห็นถึงความล้มเหลวขององค์กรในการชำระภาระผูกพันและส่วนเกินอย่างมีนัยสำคัญของ - กับการใช้งานที่ไม่ลงตัวของทรัพยากร

ตัวอย่าง

ในงบดุลรวมไปถึง:

• เงินสด (DS) - 60 000 รูเบิล
• เงินลงทุนระยะสั้น (KPH) - 27 000 รูเบิล
• ลูกหนี้การค้า (DZ) - 120 000 รูเบิล
• OS - 265,000 รูเบิล ..
• IA - 34,000 รูเบิล ..
• สินค้าคงเหลือ (PL) - 158 000 รูเบิล
• เงินกู้ยืมระยะยาว (CP) - 105 000 รูเบิล
• สินเชื่อระยะสั้น (CC) - 94 000 รูเบิล
• เงินกู้ยืมระยะยาว - 180,000 รูเบิล ..

เราจำเป็นต้องคำนวณค่าสัมประสิทธิ์ของสภาพคล่องแน่นอน สูตรการคำนวณคือ:

แคล = (60 + 27) / (105 + 94) = 0.4372

มูลค่าที่เหมาะสมของ - มากกว่า 0.2 บริษัท สามารถที่จะจ่ายเงิน 43% ของภาระผูกพันจากเงินในบัญชีที่ธนาคาร

เราคำนวณอัตราส่วนอย่างรวดเร็ว สูตรสำหรับความสมดุล:

KSL = (50 + 27 + 120) / (105 + 94) = 1.09

ค่าต่ำสุดของดัชนี - 0.80 หาก บริษัท ใช้วิธีการที่มีอยู่ทั้งหมดรวมถึงหนี้ของลูกหนี้เงินจำนวนนี้จะเป็น 1.09 เท่าของภาระผูกพันที่มีอยู่

เราคำนวณอัตราส่วนที่สำคัญ สูตรสำหรับความสมดุล:

CCl = (50 + 27 + 120 + 158) / (105 + 94) = 1,628

การแปลผล

ด้วยตัวเองสัมประสิทธิ์จะไม่ดำเนินการความหมาย แต่ในบริบทของช่องพวกเขาอธิบายในรายละเอียดกิจกรรมของ บริษัท ฯ โดยเฉพาะอย่างยิ่งถ้าพวกเขาจะตบท้ายด้วยการคำนวณตัวชี้วัดอื่น ๆ และการพิจารณารายละเอียดของสินทรัพย์ที่มีความคิดเป็นเส้นที่เฉพาะเจาะจงของความสมดุล

หุ้นมีสภาพคล่องต่ำไม่สามารถเป็นได้อย่างรวดเร็วหรือใช้ในการผลิต พวกเขาไม่ควรจะนำมาพิจารณาในการคำนวณของสภาพคล่องในปัจจุบัน

องค์กรซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของกลุ่มการถือครองในการคำนวณค่าสัมประสิทธิ์ของลูกหนี้ภายในสภาพคล่องและเจ้าหนี้จะไม่รวม ระดับที่ดีกว่าที่ระบุละลายตามค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องแน่นอน

ปัญหามากมายจะทำให้การประเมินค่าสูงของสินทรัพย์ รวมอยู่ในการคำนวณของหนี้ที่ไม่น่าจะกู้คืนนำไปสู่การที่ไม่ถูกต้อง (ลดลง) การประเมินผลการละลายข้อมูลที่ผิดพลาดเกี่ยวกับสถานการณ์ทางการเงินขององค์กร

ในทางตรงกันข้ามการยกเว้นจากการคำนวณของสินทรัพย์ที่น่าจะเป็นของการได้รับรายได้จากการที่อยู่ในระดับต่ำเพื่อให้เกิดการกำกับดูแลสภาพคล่องค่าหุ้นเป็นเรื่องยาก